AMT vermijden: 13 stappen (met afbeeldingen)

Inhoudsopgave:

AMT vermijden: 13 stappen (met afbeeldingen)
AMT vermijden: 13 stappen (met afbeeldingen)

Video: AMT vermijden: 13 stappen (met afbeeldingen)

Video: AMT vermijden: 13 stappen (met afbeeldingen)
Video: Amidst the chaos of the zombie apocalypse, humans clashed in a war. TWD 8 2024, Maart
Anonim

De Alternative Minimum Tax (AMT) is ontworpen door de regering van de Verenigde Staten om ervoor te zorgen dat personen en bedrijven met een hoog inkomen de belasting niet ontwijken vanwege de vele aftrekposten en vrijstellingen die elk jaar beschikbaar zijn. Vanwege factoren zoals inflatie kan een toenemend aantal individuen echter boven de inkomensdrempel vallen waarop de AMT van start gaat. Individuen zijn verplicht om te betalen wat het hoogste is: de reguliere belasting of de AMT. Zorgvuldige financiële planning gedurende elk belastingjaar en rekening houden met veelvoorkomende belastingfactoren zoals investeringen, huiskosten en inhoudingen, kan u helpen uw AMT-aansprakelijkheid te verminderen of helemaal te vermijden.

Stappen

Deel 1 van 4: Uw investeringen plannen

Vermijd AMT Stap 1
Vermijd AMT Stap 1

Stap 1. Maximaliseer uw pensioenpremies

Met een pensioenplan zoals een 401 (k) kunt u bijdragen doen die het bedrag van uw belastbaar inkomen verminderen. Door het volledige bedrag van de bijdragen te betalen dat op grond van een dergelijk plan is toegestaan, kunt u uw inkomen en AMT-verplichtingen verlagen.

  • Actuele informatie over contributielimieten is te vinden in IRS-publicaties 590-A (voor IRA's) en 560 (401 (k) plannen).
  • Als u als zelfstandige werkt, kan het doen van de maximaal toegestane jaarlijkse bijdragen aan uw SEP IRA, SIMPLE IRA, solo 401 (k) of vergelijkbaar plan hetzelfde voordeel opleveren.
Vermijd AMT Stap 2
Vermijd AMT Stap 2

Stap 2. Vermijd obligaties uit particuliere activiteiten en andere bronnen van inkomsten uit beleggingen die niet vrijgesteld zijn van belasting

Sommige soorten rente die normaal gesproken vrijgesteld zijn van belasting, zijn niet vrijgesteld onder de AMT. Een veel voorkomend voorbeeld hiervan is rente die wordt verdiend met zogenaamde "private activity"-obligaties. Dit soort obligaties worden uitgegeven om particuliere, niet-gouvernementele projecten te financieren, zoals de bouw van gebouwen.

  • Als u een beleggingsportefeuille heeft die niet is gebaseerd op een belastinguitgestelde rekening zoals een IRA, kunt u de impact die deze heeft op uw AMT-verplichtingen verminderen door te beleggen in belastingvrije obligaties en fiscaal efficiënte beleggingsfondsen. Praat met uw financieel adviseur of beleggingsmakelaar over de beste opties voor uw portefeuille.
  • Het kopen van belastingvrije obligaties is niet altijd de beste strategie. Omdat de maximale belasting 28% is, moet het verschil in rentetarieven tussen een belastingvrije en belastbare obligatie 28% of minder zijn om in een belastingvrije obligatie te beleggen. Met andere woorden, soms is beleggen in een belastbare obligatie en het nemen van de belastingaanslag beter voor uw portefeuille dan het kopen van een belastingvrije obligatie.
Vermijd AMT Stap 3
Vermijd AMT Stap 3

Stap 3. Bepaal hoe u omgaat met aandelenopties, indien van toepassing

Als uw werkgever incentive-aandelenopties (ISO's) aanbiedt, wilt u deze optie uitoefenen en u staat voor de AMT, dan moet u zorgvuldig plannen. ISO's worden vaak tegen een gereduceerde prijs aangeboden; onder het reguliere belastingstelsel wordt u alleen belast op ISO-investeringen als u ze verkoopt. Als u echter onderworpen bent aan de AMT, bent u belasting verschuldigd over het verschil tussen de werkelijke marktwaarde van het aandeel en de prijs die u er daadwerkelijk voor hebt betaald.

  • U kunt de aandelen verkopen vóór het einde van het belastingjaar waarin u de ISO uitoefent. Als het aandeel daalt, bent u alleen onderworpen aan de reguliere belasting over de winst tussen het bedrag dat u daadwerkelijk voor het aandeel hebt betaald en de lagere marktprijs, en worden de beleggingsopbrengsten niet onderworpen aan de AMT.
  • Kiezen hoe u ISO's in uw beleggingsportefeuille en fiscale situatie opneemt, kan buitengewoon ingewikkeld zijn. Het is het beste om een belastingadviseur (of belastingsoftware waarmee u vertrouwd bent) uw financiën grondig te laten analyseren, de uitkomst van een aantal verschillende mogelijke scenario's te projecteren en u te helpen beslissen welke in uw geval het beste is.

Deel 2 van 4: Huiskosten plannen

Vermijd AMT Stap 4
Vermijd AMT Stap 4

Stap 1. Gebruik de hypotheekrente voor doeleinden die direct verband houden met uw woning

Door de Wet Belastingverlaging en Banen 2017 kunt u geen hypotheekrenteaftrek meer aftrekken voor een overwaarde die in 2018 of later is afgesloten als de opbrengst van de lening om persoonlijke redenen is gebruikt (zowel voor de reguliere inkomstenbelasting als voor AMT). Daarom, als u onderworpen bent aan de AMT, is er geen prikkel om een hypothecaire lening af te sluiten, tenzij u het geld gebruikt om uw huis te kopen, te bouwen of te verbeteren.

Houd er rekening mee dat als u vóór 2018 uw eigenvermogenslening hebt afgesloten en het geld om persoonlijke redenen hebt gebruikt, u de bijbehorende rente nog steeds kunt aftrekken voor de reguliere inkomstenbelasting, maar niet voor AMT

Vermijd AMT Stap 5
Vermijd AMT Stap 5

Stap 2. Overweeg om te huren in plaats van onroerend goed te kopen

Huren in plaats van een huis te bezitten of een hypotheek te betalen, kan helpen om uw kansen om onderworpen te zijn aan de AMT te verkleinen, vooral als de onroerendgoedbelasting in uw regio hoog is. Als u uw huis huurt, bent u doorgaans niet verantwoordelijk voor het betalen van onroerendgoedbelasting en hoeft u zich geen zorgen te maken over het in rekening brengen van uw belastingen.

  • Onder het reguliere belastingstelsel kunt u de onroerendgoedbelasting die u betaalt vaak aftrekken van het bedrag aan belasting dat u verschuldigd bent; onder de AMT kunnen deze mogelijke aftrekposten worden toegevoegd aan uw belastbaar inkomen, waardoor het wordt verhoogd en het bedrag aan belasting dat u mogelijk verschuldigd bent, wordt verhoogd.
  • Merk op dat de totale staats- en lokale belastingaftrek (inclusief onroerendgoed- en inkomstenbelastingen) nu beperkt is tot $ 10.000.
  • Hoewel huren het bedrag aan belasting dat u verschuldigd bent kan verlagen, kan het er ook toe leiden dat u de vermogensgroei misloopt die mogelijk voortkomt uit het bezit van uw eigen huis. Deze optie weegt u dus best goed af samen met andere factoren die in uw situatie van toepassing zijn.
Vermijd AMT Stap 6
Vermijd AMT Stap 6

Stap 3. Overweeg om naar een staat te verhuizen zonder inkomstenbelasting en lage onroerendgoedbelasting

Als u in een staat woont met lage (of geen) staats-, lokale en onroerendgoedbelasting, dan worden deze niet effectief tegen u afgewogen bij het bepalen of u al dan niet onderworpen bent aan de AMT. Als u nog niet in zo'n staat woont, kunt u overwegen naar een staat te verhuizen als dit past bij uw financiële en persoonlijke situatie.

Als u overweegt naar een ander gebied te verhuizen, onderzoek dan de kosten van levensonderhoud in dat gebied. Neem dit mee in uw hypothetische financiële situatie als u daar zou gaan wonen, en beslis of verhuizen een verstandige keuze is

Deel 3 van 4: Uw inhoudingen maximaliseren

Vermijd AMT Stap 7
Vermijd AMT Stap 7

Stap 1. Specificeer veel voorkomende aftrekposten in plaats van de standaardaftrek te nemen

Op grond van de AMT mag u niet gebruikmaken van de reguliere belastingaftrek. Als u echter veel gespecificeerde aftrekposten claimt, kunt u de belasting die u verschuldigd bent verlagen, zelfs als de gespecificeerde aftrekposten minder bedragen dan de standaardaftrek.

Vermijd AMT Stap 8
Vermijd AMT Stap 8

Stap 2. Vermijd diverse gespecificeerde inhoudingen als gevolg van wijzigingen in de belastingwetgeving

De wet op belastingverlagingen en banen van 2017 stelt dat diverse gespecificeerde inhoudingen niet zijn toegestaan van 2018 tot 2025. Bovendien zijn diverse inhoudingen, doorgaans werknemergerelateerde kosten die niet door een werkgever worden vergoed, niet toegestaan onder de AMT. Als u dergelijke uitgaven heeft, moet u proberen ze te elimineren of de manier waarop u ze betaalt te wijzigen:

  • Vraag uw werkgever om een vergoeding van werkgerelateerde kosten. Zo vervang je de gederfde inkomsten en worden de uitgaven volgens de AMT niet als belastbaar inkomen beschouwd.
  • Fiscaal gezien is het het beste als uw werkgever uw kosten vergoedt, in plaats van u een voorschot te geven (dat als belastbaar inkomen wordt behandeld).
  • Als uw werkgever u de kosten niet wil of kan vergoeden, overweeg dan om te onderhandelen. Ook als je werkgever een deel van je kosten vergoedt, of als je in ruil voor een vergoeding een lager salaris krijgt, kun je op voorsprong komen.
  • Als u als zelfstandige werkt, claim dan uw zakelijke uitgaven op uw schema C in plaats van als diverse gespecificeerde aftrekkingen op schema A. Dit verlaagt uw AGI en voorkomt dat u de inhoudingen aan de AMT verliest.
Vermijd AMT Stap 9
Vermijd AMT Stap 9

Stap 3. Betaal onroerendgoed- en staats- / lokale inkomstenbelastingen wanneer dit het meest logisch is

In de meeste gevallen staat de AMT u niet toe om aftrekposten te specificeren voor het betalen van veel voorkomende belastingen, zoals onroerendgoedbelasting en staats- en lokale inkomstenbelastingen. Onder het reguliere belastingstelsel is het vaak een goed idee om deze belastingen van tevoren te betalen (betaal ze bijvoorbeeld in december als ze in januari verschuldigd zijn) om uw aftrekposten te maximaliseren. Als u echter mogelijk onderworpen bent aan de AMT, is er geen prikkel om deze belastingen vervroegd te betalen.

  • Houd er rekening mee dat $ 10.000 de limiet is voor de totale staats- en lokale belastingaftrek (inclusief onroerendgoed- en inkomstenbelastingen).
  • Belastingen die aftrekbaar zijn volgens een bedrijfsschema (Schedule C), huurschema (Schedule E) of boerderijschema (Schema F), zijn toegestaan onder de AMT.
  • Als u als zelfstandige werkt, kunt u mogelijk een deel van deze belastingen aftrekken als ze deel uitmaken van een aftrekpost voor een thuiskantoor. Dit type aftrek vermindert uw AGI en het bedrag van uw inkomen als zelfstandige dat onder de AMT valt.
Vermijd AMT Stap 10
Vermijd AMT Stap 10

Stap 4. Tijd medische kosten om de AMT te vermijden

Aftrek van medische kosten is alleen toegestaan als ze meer bedragen dan 10% van uw aangepast bruto-inkomen (AGI) voor zowel AMT als het reguliere belastingstelsel.

  • Meld u aan voor een plan voor aftrek van medische kosten vóór belastingen, als uw werkgever er een aanbiedt. Dit zal uw salaris vóór belastingen verlagen en kan helpen uw AMT en/of reguliere systeembelasting te verlagen.
  • Als u lopende medische procedures heeft met flexibele data, wilt u deze misschien uitstellen tot een belastingjaar waarin u geconfronteerd wordt met de AMT; als de kosten meer dan 10 procent van uw AGI bedragen, kunt u deze mogelijk aftrekken.

Deel 4 van 4: Vertrouwd raken met de AMT-voorschriften

Vermijd AMT Stap 12
Vermijd AMT Stap 12

Stap 1. Weet wanneer u zeker IRS-formulier 6251 moet invullen

Als u aan bepaalde voorwaarden voldoet, moet u IRS-formulier 6251 invullen om te bepalen welke AMT u eventueel verschuldigd bent. Als u een van de volgende items in een belastingjaar heeft ontvangen of geclaimd, moet u formulier 5251 invullen:

  • Versnelde afschrijving
  • Aandelen door een incentive-aandelenoptie uit te oefenen en u hebt de aandelen niet in hetzelfde jaar verkocht
  • Belastingvrije rente van obligaties voor particuliere activiteiten
  • Immateriële boor-, circulatie-, onderzoeks-, experimentele of mijnbouwkosten
  • Afschrijving van voorzieningen voor verontreinigingsbeheersing of uitputting
  • Inkomsten (of verlies) uit tax-shelter landbouwactiviteiten of passieve activiteiten
  • Inkomsten uit langlopende contracten niet berekend volgens de percentage-of-completion-methode
  • Betaalde rente op een woninghypotheek als deze niet is gebruikt voor het kopen, bouwen of verbeteren van uw woning
  • Investeringsrentekosten gerapporteerd op formulier 4952
  • Een netto-exploitatieverliesaftrek
  • Alternatieve minimale belastingaanpassingen van een nalatenschap, trust, kiezen voor grote maatschap of coöperatie
  • Sectie 1202-uitsluiting
  • Elk algemeen zakelijk krediet in deel I op formulier 3800
  • Een empowermentzone en vernieuwingsgemeenschappelijk tewerkstellingskrediet
  • Een gekwalificeerd elektrisch voertuigkrediet
  • Een voertuig dat op alternatieve brandstof tankt, eigendomskrediet
  • Krediet voor minimale belasting van vorig jaar
Vermijd AMT Stap 14
Vermijd AMT Stap 14

Stap 2. Lees IRS-formulier 6251 zorgvuldig door

Als u onderworpen bent of kunt zijn aan AMT, bestudeer dan formulier 6251 en de bijbehorende instructies zorgvuldig voor een gedetailleerd overzicht van de elementen die worden gebruikt om de AMT-aansprakelijkheid te berekenen. Zorg ervoor dat u het formulier correct invult om problemen te voorkomen.

Stap 3. Schakel indien nodig hulp in van een belastingadviseur

Belastingwetten en formulieren kunnen erg verwarrend zijn, vooral als gevolg van jaarlijkse wijzigingen in de belastingwetgeving. Als u vragen of opmerkingen heeft, kunt u contact opnemen met een belastingprofessional zoals een Certified Public Accountant.

Tips

  • Als gevolg van de Wet op de belastingverlagingen en banen van 2017 zullen tussen 2018 en 2025 minder mensen AMT krijgen.
  • Sommige situaties die een rol spelen bij AMT-berekeningen zijn zeer specifiek. Als u bijvoorbeeld uitputting heeft door mijnbouw, olie, gas, hout of soortgelijke activiteiten, kunt u dit alleen voor AMT-doeleinden berekenen met behulp van de "kosten"-methode (onder het reguliere belastingstelsel kunt u de uitputting berekenen met behulp van de kostenmethode of procentuele methode). Neem IRS-formulieren en publicaties met betrekking tot de AMT zorgvuldig door, of praat met een belastingprofessional, zodat u deze specifieke situaties volledig begrijpt en hoe ze al dan niet op u van toepassing zijn.
  • In het verleden heeft het Congres periodiek "patches" aangenomen om de AMT-voorschriften aan te passen. Zo kunnen belastingregels, waaronder de inkomensdrempel die ertoe kan leiden dat u onderworpen bent aan de AMT, van jaar tot jaar veranderen. Raadpleeg altijd de meest actuele informatie en formulieren van de IRS en uw belastingadviseur of softwareprogramma voor belastingvoorbereiding.
  • Regelgeving rondom de AMT kan erg ingewikkeld zijn. Het beoordelen van uw financiën en belastingsituatie met een deskundige belastingprofessional kan resulteren in het meest specifiek op maat gemaakte plan om de AMT te vermijden.

Aanbevolen: